Возврат излишне удержанного НДФЛ

Comments

• Цитата: Остались еще вопросы по возврату НДФЛ:Сотрудник увольняется из компании. У него на момент увольнения из-за удержания за отпуск, использованный авансом, возникает излишне удержанный НДФЛ.1. Обязательно ли уведомлять ИФНС о такой ситуации?2. Если сотрудник не обращается в компанию с заявлением о возврате НДФЛ, можем ли мы без заявления оформить в 1С документ "возврат ндфл" и на сумму ндфл уменьшить долг сотрудника перед компанией?3. Если сотрудник не обращается за возвратом,  нужно ли писать заявление в налоговую о том, чтобы зачесть переплату по данному сотруднику в счет предстоящих платежей, или в течение года это возможно без дополнительной переписки с ифнс?Заранее спасибо за помощь

  
  Добрый день. Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос остаётся в этой теме, а остальные (я их выделила синим цветом) задайте, пожалуйста, КАЖДЫЙ в НОВОЙ теме.
• Здравствуйте.
  ст. 231 НК РФ
  " 1. Излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика. 
      (в ред. Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ) 
      Налоговый агент обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным ему факте излишнего удержания налога и сумме излишне удержанного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта. 
      (в ред. Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ) 
      Возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога производится налоговым агентом за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджетную систему Российской Федерации в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент производит удержание такого налога, в течение трех месяцев со дня получения налоговым агентом соответствующего заявления налогоплательщика. 
      (в ред. Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ) 
      Возврат налогоплательщику излишне удержанных сумм налога производится налоговым агентом в безналичной форме путем перечисления денежных средств на счет налогоплательщика в банке, указанный в его заявлении. 
      (в ред. Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ) 
      В случае, если возврат излишне удержанной суммы налога осуществляется налоговым агентом с нарушением срока, установленного абзацем третьим настоящего пункта, налоговым агентом на сумму излишне удержанного налога, которая не возвращена налогоплательщику в установленный срок, начисляются проценты, подлежащие уплате налогоплательщику, за каждый календарный день нарушения срока возврата. Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшей в дни нарушения срока возврата. 
      (в ред. Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ) "
  или
  " Если суммы налога, подлежащей перечислению налоговым агентом в бюджетную систему Российской Федерации, недостаточно для осуществления возврата излишне удержанной и перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации суммы налога налогоплательщику в срок, установленный настоящим пунктом, налоговый агент в течение 10 дней со дня подачи ему налогоплательщиком соответствующего заявления направляет в налоговый орган по месту своего учета заявление на возврат налоговому агенту излишне удержанной им суммы налога. .....
  Вместе с заявлением на возврат излишне удержанной и перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации суммы налога налоговый агент представляет в налоговый орган выписку из регистра налогового учета за соответствующий налоговый период и документы, подтверждающие излишнее удержание и перечисление суммы налога в бюджетную систему Российской Федерации. "
• Вопрос стоит не в уведомлении надогоплательщика, а в необходимости уведомлении налоговой о том, что по налогоплательщику излишне удержан и перечислен в ифнс ндфл, если у нас хватает средств, чтобы вернуть ндфл сотруднику. В ст. 231 про это ничего не сказано.
• Цитата: Вопрос стоит не в уведомлении надогоплательщика, а в необходимости уведомлении налоговой о том, что по налогоплательщику излишне удержан и перечислен в ифнс ндфл, если у нас хватает средств, чтобы вернуть ндфл сотруднику. В ст. 231 про это ничего не сказано.

  Доброе утро. Есть разъяснения Минфина по вашему вопросу.  там вопрос шел про талоны про питание, но суть не в этом. думаю ваш случай также сюда подходит. 
  
  28.02.2012Российский налоговый портал
  
  На практике часто возникают такие ситуации, когда при увольнении сотрудника выясняется, что с него был излишне удержан НДФЛ.  Обратимся к письму Минфина РФ от 06.02.2012 г. № 03-04-06/8-22. Финансовое ведомство ответило, что в случае увольнения сотрудника и возврата им после окончательного расчета неиспользованного количества талонов на питание излишне удержанная сумма налога подлежит возврату. Это возможно в случае подачи заявления работника в порядке, установленном п. 1 ст. 231 НК РФ.Напомним, о чем говорит п. 1 ст. 231 НК РФ. В данном случае речь идет о том, что работодатель (налоговый агент) обязан сообщать своему работнику о каждом случае излишне удержанной суммы налога. Причем сообщить организация (или ИП) обязаны в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта. Работник вправе написать заявление о возврате. Сроквозврата налога составляет три месяца со дня получения работодателем такого заявления.
  Стоит обратить внимание на то, что возврат налога (согласно положению п. 1 ст. 231 НК РФ) производится в безналичной форме, путем перечисления денежных средств на расчетный счет работника (будь-то сберкнижка или пластиковая карточка). А вот уже банковские реквизиты своего счета работник должен указать в заявлении о возврате.
  Письмо Минфина РФ от 06.02.2012 г. № 03-04-06/8-22
• Письмо Минфина от 18.10.2013 № 03-04-06/43608
  "Вопрос: ЗАО при формировании сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ за 2012 г. обнаружило излишне удержанный и перечисленный в бюджет НДФЛ с дохода работника.Согласно ст. 231 НК РФ ЗАО уведомило работника о факте излишнего удержания НДФЛ и сумме.
  Возможен ли возврат работнику на основании его заявления излишне удержанной суммы НДФЛ за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджет в счет предстоящих платежей текущего года по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент производит удержание НДФЛ?
  Возникает ли необходимость уведомления налогового органа о произведенном возврате излишне удержанной суммы НДФЛ?
  Ответ:
  МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
  ПИСЬМО
  от 18 октября 2013 г. N 03-04-06/43608
  Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ЗАО по вопросу возврата излишне уплаченной суммы налога на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
  В соответствии с п. 1 ст. 231 Кодекса излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика.
  Возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога производится налоговым агентом за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджетную систему Российской Федерации в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент производит удержание такого налога.
  Абзацем 3 п. 1 ст. 231 Кодекса предусмотрено, что возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога производится налоговым агентом в течение трех месяцев со дня получения налоговым агентом соответствующего заявления налогоплательщика.
  Уведомление налогового органа о произведенном возврате излишне удержанной суммы налога Кодексом не предусмотрено.
  Заместитель директора
  Департамента налоговой
  и таможенно-тарифной политики
  А.С.КИЗИМОВм"