Дистанционный работник большую часть года находится за границей по собственному желанию: как исчислять НДФЛ и страховые взносы?

Comments

• Добрый день.
  

  Цитата: часто проживает за границей более 180 дней

  В таких случаях он утрачивает статус резидента и должен платить НДФЛ по ставке 30%.

  Цитата: планирует ближайшие 3 года жить в странах СНГ.

  Предупредите его об этом заранее.

  Цитата: Как мы можем это контролировать его передвижения

  Стоит включить в договор о дистанционной работе условие, что работник обязуется сам предоставлять работодателю (налоговому агенту) сведения о продолжительности своего пребывания за рубежом (с такой-то периодичностью или в такие-то сроки).
• Александра Кривошеева,  Благодарю, а в этом случае мы остаемся налоговыми агентами , если утрачен статус резидента у работника? Сам работник потом не должен в налоговую заявлять что стал нерезидентом и получал такие-то доходы, при чем не от иностранной организации, а от российской (это не имеет значения?)?
• Цитата: а в этом случае мы остаемся налоговыми агентами , если утрачен статус резидента у работника?

  Да, вы же продолжаете выплачивать ему доход, облагаемый НДФЛ, на территории РФ.

  Цитата: 1.Российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации,от которыхили в результате отношений с которыминалогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи,обязаныисчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

  P.S. См. обсуждение ниже
• Александра Кривошеева, Благодарю, но не однократно натыкаюсь еще на статьи такого рода, где пишут, что все-таки почему-то после утраты статуса резидента РФ дистанционного работника, организация перестает быть почему-то налоговым агентом, может это не относится к нашей ситуации... не пойму, кажется что также, ...не могли бы, Вы пожалуйста посмотреть, спасибо большое. 
  Источник https:/Ссылка удалена модератором. Размещать ссылки и гиперссылки на другие СМИ и коммерческие сайты без согласования с администрацией портала запрещено правилами форума
  Внимание
  Объектом обложения НДФЛ признается. 209 НК РФ:
  •для резидентов РФ — доход, полученный от источников как в РФ, так и за пределами РФ;
  •для нерезидентов РФ — доход, полученный только от источников в РФ.
  НДФЛ. До тех пор, пока сотрудник на основании трудового договора удаленно выполняет трудовые обязанности на территории РФ либо по ГПД человек выполняет работы/оказывает услуги в нашей стране, организация является налоговым агентом. Поэтому она должна на даты выплат доходов работнику — резиденту РФ исчислять НДФЛ по ставке 13% и удерживать налог из выплачиваемых ему суммп. 1 ст. 224, пп. 1, 3, 4 ст. 226 НК РФ. Соответственно, эти доходы и налог надо отражать в расчете 6-НДФЛ. А по окончании года на этого человека представить в ИФНС справку 2-НДФЛпп. 1, 2 ст. 230 НК РФ.
  После того как работник уехал за границу жить и работать, необходимо внести изменение в трудовой договор (или составить дополнительное соглашение к нему) — указать в качестве места удаленной работы конкретное иностранное государство (это не нужно будет делать после внесения поправок в ТК).
  С месяца, в котором организация узнала, что человек фактически выполняет трудовые обязанности либо оказывает услуги, выполняет работы по ГПД за границей, она уже не должна выполнять обязанности налогового агента. Как мы уже говорили здесь и здесь, с этого месяца вознаграждение по ГПД и зарплата, выплачиваемая сотруднику, который работает за границей, относятся к доходам от источников за пределами РФ. И работодатель не должен исчислять и удерживать с этих доходов НДФЛПисьма Минфина от 30.07.2020 № 03-04-06/66831, от 16.10.2019 № 03-04-06/79311, от 26.08.2019 № 03-04-05/65362.
  Внимание
  Ответственность за правильность определения источника дохода и налогового статуса физлица лежит на налоговом агенте, то есть на организации, выплачивающей доход Письма ФНС от 30.09.2019 № БС-4-11/19925; Минфина от 22.02.2017 № 03-04-05/10518. А это означает, что работодатель должен знать, где дистанционный работник живет и выполняет работу — на территории РФ или нет. В противном случае работодатель не сможет правильно исчислить и удержать НДФЛ у такого работника. И тогда возможно как неполное удержание налога, которое приведет к штрафует ст. 123 НК РФ, так и излишнее удержание налога.
  Кстати, к доходам от источников за пределами РФ Минфин относит и выплачиваемые работнику средний заработок за период ежегодного отпуска, средний заработок за период командировок, а также премии (единовременные, квартальные и годовые)Письма Минфина от 30.07.2020 № 03-04-06/66831, от 16.10.2019 № 03-04-06/79311, от 03.09.2019 № 03-04-06/67598, от 26.08.2019 № 03-04-05/65362, от 18.07.2019 № 03-04-06/53227.
  Так что при выплате заграничному «удаленному» работнику вышеперечисленных доходов российская организация не должна отражать их в справках 2-НДФЛ и расчете 6-НДФЛ.
  Необходимость уплаты работником НДФЛ с этих доходов зависит от того, какой налоговый статус будет у дистанционного работника по окончании календарного года:
  •если работник останется резидентом РФ, ему придется самому исчислить и уплатить НДФЛ с сумм, полученных от российского работодателя. То есть по окончании года подать в ИФНС декларацию 3-НДФЛподп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ. Как мы уже сказали, в общем случае работник признается резидентом РФ, если он находился на территории нашей страны не менее 183 календарных дней. Но в связи с коронавирусом срок нахождения был уменьшен. И в этом году человек может стать резидентом при нахождении в РФ от 90 до 182 календарных дней включительно (подробнее об особом порядке признания резидентом РФ в 2020 г. читайте в , 2020, № 17);
  •если работник станет нерезидентом РФ, тогда с полученных от российского работодателя доходов он не должен будет платить НДФЛ в России. Но с этих сумм ему, скорее всего, придется платить налог в стране проживания по нормам иностранного государства, поскольку он наверняка будет налоговым резидентом этого государства.
• Добрый день!
  Пожалуйста, не публикуйте гиперссылки: их размещение противоречит правилам форума . А при цитировании указывайте, пожалуйста, автора, источник и дату публикации, но без гиперссылок.
• Да, верно, это я погорячилась. Тогда вам необходимо внести изменения в трудовой договор, указав, что с такой-то даты у дистанционного работника меняется рабочее место с территории РФ на территорию другого государства.
  http://xn-------43dbdldsppmaabzcbp1ackliwm2ao0b1a43a.ru.nds.monster/index.php?id=559904
  Обязуйте его представить работодателю документы, подтверждающие этот факт, чтобы иметь возможность не удерживать налог.
  http://xn-------43dbdldsppmaabzcbp1ackliwm2ao0b1a43a.ru.nds.monster/index.php?id=559904
• Ольга Матвеева, ой извините, думала наоборот нужно 🙈🤦‍♀️
  
  Александра Кривошеева, Большое спасибо за ответы, мне тогда работнику разъяснить, что у него ндфл российского вообще не будет, когда он станет резидентом РФ, а он по месту нахождения самостоятельно должен оплачивать местные налоги, но при этом по итогу года он подаёт 3-НДФЛ в России, подтверждает, что он спал нерезидентом РФ и к уплате по итогу 12 мес у него нет НДФЛ?)))
• Цитата: мне тогда работнику разъяснить, что у него ндфл российского вообще не будет, когда он станет резидентом РФ

  НЕрезидентом, проживающим и работающим за рубежом.

  Цитата: а он по месту нахождения самостоятельно должен оплачивать местные налоги

  Да.

  Цитата: при этом по итогу года он подаёт 3-НДФЛ в России, подтверждает, что он спал нерезидентом РФ

  Если на 31.12 подтверждает статус нерезидента и претендует на возврат излишне удержанного на территории РФ налога. А если он в течение календарного года был и остаётся нерезидентом (допустим, в последующие годы), то у него не возникает в России ни НДФЛ, ни обязанности подавать декларацию.