Восстановление НДС с 2015 года
Добрый день! Если кто-то уже разобрался в изменениях по НДС с 2015 г. подскажите пожалуйста, в чем суть? Только человеческим языком, можно с проводками.Вот пишут:" продавец получил предоплату за товар, после чего он отгрузил его (выполнил работы, передал права на имущества, оказал услуги и т.д.), но стоимость отгрузки оказалась меньше стоимости предоплаты. В этом случае покупатель должен восстановить НДС в той сумме, которая указана в счете-фактуре. То есть, сумма восстановления будет равна сумме НДС, указанного продавцом."
У покупателя в бухучете:
Д60.2 К51 10 000 р. перечислена предоплата за товар
Д10 К60.1 8000 товар поступил на склад
Д19 К60.1 в т.ч ндс от 8000 р.
Д60.1 К60.2 зачет аванса 8000
Остался аванс в 2000 у поставщика, который он нам вернет
О каком восстановлении НДС идет речь???
Кроме того, в новой редакции сказано, что если в договоре предусмотрено, что предоплата включает в себя платежи за получение отдельных партий товара или выполнения отдельных этапов работ/получение услуг, НДС должно восстанавливаться в сумме, приходящейся на часть предоплаты. При этом размер предоплаты, а также суммы за каждую партию товаров или выполнение этапов работ, должны учитываться при расчетах.- Вообще не понятно.
Продавец же в момент получения предоплаты должен рассчитать и перечислить НДС (пункт 1 статья №172 НК РФ). Но после отгрузки товара, оказания услуг/работ, передачи прав на имущество, продавец имеет право принять сумму НДС, рассчитанную с предоплаты, к вычету.
Нужно теперь в действительности прямо перечислять деньги в бюджет после каждого получения аванса??
Вопрос удалён модератором.
У покупателя в бухучете:
Д60.2 К51 10 000 р. перечислена предоплата за товар
Д10 К60.1 8000 товар поступил на склад
Д19 К60.1 в т.ч ндс от 8000 р.
Д60.1 К60.2 зачет аванса 8000
Остался аванс в 2000 у поставщика, который он нам вернет
О каком восстановлении НДС идет речь???
Кроме того, в новой редакции сказано, что если в договоре предусмотрено, что предоплата включает в себя платежи за получение отдельных партий товара или выполнения отдельных этапов работ/получение услуг, НДС должно восстанавливаться в сумме, приходящейся на часть предоплаты. При этом размер предоплаты, а также суммы за каждую партию товаров или выполнение этапов работ, должны учитываться при расчетах.- Вообще не понятно.
Продавец же в момент получения предоплаты должен рассчитать и перечислить НДС (пункт 1 статья №172 НК РФ). Но после отгрузки товара, оказания услуг/работ, передачи прав на имущество, продавец имеет право принять сумму НДС, рассчитанную с предоплаты, к вычету.
Нужно теперь в действительности прямо перечислять деньги в бюджет после каждого получения аванса??
Вопрос удалён модератором.
Comments
-
Цитата: И также не понятно про журналы счетов-фактур. Мы занимаемся транспортной экспедицией, значит должны вести журнал полученных и выставленных счетов-фактур, расходы у нас возмещаемые, то есть мы фактически просто перевыставляем для нашего заказчика расходы по аренде вагонов, тариф РЖД вместе с НДС. Мы его не платим и не возмещаем, вообще не регистрируем в книге покупок и книге продаж. НДС у нас свой только по нашему вознаграждению экспедитора. Так получается теперь мы должны все в журналах регистрировать??? И в книге покупок и продаж тоже??"Прежние обязанности по заполнению данного журнала сохраняются только для некоторых лиц. К таким лицам относятся налогоплательщики, освобожденные от исчисления и уплаты НДС и лица, не являющиеся плательщиками НДС, но при этом оказывающими посреднические услуги, согласованные по агентскому договору или договору комиссии. Также журнал счетов-фактур должны вести лица, выполняющие функции застройщика или осуществляющие деятельность по договору транспортной экспедиции. Однако в отличие от настоящих правил, счета-фактуры, выставленные на сумму оплаты при выполнении договоров, можно не регистрировать в журнале."Источник: Изменение НДС с 1 октября 2014 года сайт bs-life.ruДобрый день. Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос остаётся в этой теме, а второй (я его выделила в цитату) задайте, пожалуйста, в НОВОЙ теме.
-
Добрый день!
У вас есть договор 1 с покупателем ООО Ромашка в котором написано, что предоплата 25%, сумма договора 100 000 рублей.
Покупатель вам оплачивает 125 000 и вы выписываете счет-фактуру на аванс на 125 000, она же попадает в книгу продаж.
Вы отгружаете товар покупателю на сумму 100000, выписываете счет-фактуру выданный и она попадает в книгу продаж.
Так как был аванс, то в книгу покупок вы делаете запись на 100 000 - зачет аванса от покупателя. 100 000 и не более того.
Вы спросите, а что здесь нового - ничего, просто теперь это "четко" прописано в законодательстве.
При этом возникает интересная ситуация.
Есть договор 1 с ООО Ромашка и договор 2 с ООО ромашка - оба на 100000 и в них указана предоплата 25000.
Если покупатель оплатил 50000 аванс по первому договору - 25000 и по второму - 25000, а отгрузка была произведена по первому, то зачет аванса только 25 000. Второй аванс будет ждать своей отгрузки. Так как это теперь четко прописано, то за этим надо будет следить.
